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767
天
發票管理
職責
負責油站稅務證照、一般納稅人辦理；
負責稅務初始化及發票票種核定申請
負責報稅資料提供和準備，並及時提供給運營商以便按時申報。
負責當地稅務關係的維護，以及稅務稽查問題的處理。
負責對加油站進行日常稅務工作的指導和培訓。
運營商職責
妥善保管稅務證照及相關稅務資料和裝置。
負責發票日常領用及繳銷。
負責按照發票管理相關規定開具和保管發票。
按時完成油站報稅工作，以及常規報表檔案的提交。
協助維護當地稅務關係，配合稅務稽查問題的處理。
現金管理要求
加油站應確保現金銷售金額準確入賬，並對現金風險負責。
確保油站的現金操作符合公司HSSE規定。
發票的管理
一、普通發票開具
1、發票開具原則
本地使用原則
：“本地”是就填開、使用發票的單位和個人而言，指用票單位和個人購領的發票只能在其所在油站填開使用。各油站之間不得相互之間借用任何發票型別開具。
獨立使用原則
：用票單位和個人只有在自身發生經濟業務活動時，才能由自己填開使用發票，不得將發票轉借他人使用，也不得向他人借用發票。
按規定範圍使用原則
：開具公司經營範圍內的貨物品種。
全面準確原則
：必須完整、真實無誤地反映經濟業務活動的具體內容。
2、發票開具操作要求
發票應按號碼順序填開，填寫內容必須專案齊全，內容真實，不得開具與實際交易金額或交易內容不符的發票。
預收款客戶消費時不開具普通發票，充值時一次開具。
開錯普通發票
時，應及時追回已開出的發票聯，與發票存根貼在一起，
註明“作廢”
後，方可開出正確發票。
以下是《中華人民共和國發票管理辦法》的相關規定：
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十三條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序， 逐欄、全部聯次一次性如實開具，並
加蓋單位發票專用章
。
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十五條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫專案齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次複寫、列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。
第二十一條規定，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
二．發票保管
油站領購的空白髮票應放在鐵皮櫃中按發票號順序妥善保管，做到防盜、防火、防損毀。空白髮票必須按順序取用，並在發票領用登記本上登記，運營商每月將實際結存數量與發票領用登記本進行核對。
作廢的空白髮票在表面醒目註明“作廢”，
“作廢”的發票需按順序在油站妥善儲存不少於5年
。運營商確保“作廢”發票的存放妥善，防止發生錯誤使用。
每月月底盤點發票
。監盤人為加油站，與《發票領用存記錄表》（參見“發票管理附件-1”）的結存數量核對是否一致，盤點人與監盤人均需簽字確認。
一旦
發生丟失、損毀
，加油站應於當日書面報告公司，公司財務部稅務專員也應於當日上報主管稅務部門，加油站需承擔因此為公司帶來的經濟損失。
三．油站稅控發票機管理要
求
稅控機應避免與其他的電器共用電源座
，並保證電壓穩定，勿放置在高溫，潮溼以及強電磁場環境中。切勿掉入導電物體，如打頭針、圖釘、導線等。
機開啟票機具安放在
穩固的水平面上
，避免受到衝擊、重壓或過大的震動，保證工作環境良好，忌高溫、潮溼。嚴禁在稅控機和外設上放置液體物品，水杯等物品。
在稅控機帶電的情況下，不允許拔插機開啟票機具上的任何連線線。
顯示屏在閃爍時不能關閉主電源
。
注意打印發票紙是否用完，應提前準備好要更換的發票。更換列印紙時應從進紙口撕斷列印紙，按進紙鍵讓列印紙自印表機內自動走完，嚴禁用力拽出。用手撕打印發票時應沿撕紙器方向斜撕。
當
出現故障
時，應立即
切斷電源，停止使用
。及時聯絡當地稅務部門或技術支援中心，禁止私自拆開機器。
機開啟票機具為專用裝置，任何單位和個人不得把裝置移做它用，所有調撥須由稅務專員來安排。
稅控機的易損件主要有印表機、色帶和鍵盤，由於印表機有機械裝置應定期維護，
整機應定期清理灰塵
。
如因加油站保管或操作不當造成裝置損壞，加油站應承擔賠償責任。
四．稅控開票機操作流程
（略）
五．增值稅專用發票管理
增值稅票開票機
油站增加增值稅票開票機需報財務經理和稅務專員同意。
增值稅票領購
1、增值稅發票由稅務助理統一到稅務局抄稅後領購。
2、領購、客戶領取均需在《增值稅票領用存記錄表》（參見“發票管理附件-2”）上登記。
六．車隊卡客戶開票申請
車隊卡客戶開具增值稅票應提交相關資質資料，包括：企業一般納稅人資格認定證明覆印件、企業營業執照影印件、企業稅務登記證影印件、企業開票資訊（加蓋客戶公章）。
油站留存一份，並提交稅務助理一份。無資質或資質不全的客戶，拒絕開具。
車隊卡消費開票，每月開票金額的起止時間為上月的25日0時至本月的25日0時，不開具跨期的發票。
加油站準備開票模板，需確保開票的內容，數量和金額，與車隊卡系統記錄一致，確保無誤後，按照開票模版將開票資訊和開票內容數量金額一起發給稅務助理。
七．增值稅發票開具
開票資料蒐集截止時間為
每月18日24：00
，所有開票相關資訊發至“增值稅發票收集”郵箱，集中開票時間為
每月22日-25日如遇節假日順延
。
開票單位資質資料油站和稅務助理均需留存。
車隊卡系統名稱和開票名稱、客戶資料名稱三者必須一致。
稅務助理需根據油站每月的開票申請，檢查客戶相關資質資料是否提交，如有且符合規定，給予開具；否則，不予開具。油站可先提交掃描件，在當月開票前將客戶蓋章的相關資質版提交，否則不予開票。
稅務助理在開票前將油站提供資料與車隊卡系統消費資料進行核對，資料一致後方可開票。對於折扣部分，需要提供折扣額表，在開票時體現折扣。
稅務助理需檢查開票客戶資質資料齊全（與增票資質資料庫核對），開票金額正確（與車隊卡系統資料核對），在規定時間內開具增值稅發票。
除車隊卡客戶外，現金消費均不予開具增值稅發票。
八．發票保管與交接
空白增值稅票必須存放於保險櫃中。
對於油站開具增值稅發票的，每月在抄稅時，在從金稅系統中列印的《增值稅發票彙總表》上填寫實盤數並簽字確認，並將有盤點數備份交給稅務助理。
已開的增值稅發票，稅務助理將本月增值稅發票的“記賬聯”整理好單獨裝訂存檔儲存。發票交接時應列印《增值稅專用發票交接表》（參見“發票管理附件-3”）一式兩份，其中一份經相關人員簽字後隨記賬聯一起裝訂。
發票管理的黃金原則：
發票必須依據真實交易，完整無缺的開具。
任何時候，任何發票的移交必須有交接登記記錄。
作廢的增值稅發票不能自行處理，應統一交回稅務專員。
實際開票人員是發票開具的第一責任人。
加油站對發票承擔管理責任。